Перейти к началу раздела - Вопросы по экономике

 

Кто и зачем уплачивает налоги?

 

Налоги — обязательные платежи, сборы с юридических и физических лиц, осуществляемые государством и местными органами власти в соответствии с национальным законодательством.

Субъект налогообложения, налогоплательщик — лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Вноситель налога — лицо, фактически уплачивающее налог.

Объект налогообложения — доход, имущество, с которого взимается налог; объектом обычно выступает заработная плата, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое имущество и другие виды объектов.

Ставка налога — величина, размер налога на единицу налогообложения; различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на
тонну экспортируемой нефти или кубометр газа); пропорциональные действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета его величины (такова, например, с 2001 г. в РФ ставка подоходного налога); прогрессивные, когда ставка налога повышается по мере возрастания размера объекта; регрессивные, при которых ставка налога снижается по мере возрастания размера объекта налогообложения.

Принято разделять налоги на прямые и косвенные. Прямые налоги платятся субъектом налогообложения непосредственно с дохода; к ним относят, в частности, подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на недвижимость, налог на дарение, налог на предметы наследства, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю. Косвенные налоги — это налоги на определенные товары и услуги, они назначаются как надбавка к цене. К косвенным налогам относится в определенной мере налог на добавленную стоимость (сокр. НДС), налог с продаж, налог с оборота, акцизы и таможенные пошлины.
При назначении подоходного налога важно установить оптимальную его ставку. Если ставка слишком высокая, то у людей подрывается стимул к нововведениям, рискованным проектам с потенциально возможной прибыльностью, снижается стимул к труду, и главное — развивается стремление утаивать, скрывать доходы, чтобы снизить налоговое бремя.

Рис. Кривая Лаффера
 

Американский экономист А. Лаффер статистически показал, что при суммарной налоговой ставке выше 30% снижается деловая активность фирм и отдельных граждан. В большинстве стран в настоящее время налоги составляют от 20 до 55% дохода. Графически зависимость между доходами государственного бюджета от налоговых поступлений и динамикой налоговых ставок показана на рисунке.

Налоги выступают основным источником средств, формирующих государственный бюджет, служат регулятором экономических процессов, хозяйственной жизни, через систему налогообложения и выплат трансфертных платежей происходит перераспределение доходов в пользу малоимущих слоев населения.